Рекомендации по раскрытию информации о результатах предпринимательской деятельности финансового консультанта (агентом, брокера) по лизингу, кредитованию и инвестиционному финансированию бизнеса

Решение Совета от 08.10.2026

1. Введение

1.1.В целях повышения прозрачности деятельности финансовых консультантов (далее – финансовый консультант) и рынка финансового консультирования для бизнеса, обеспечения раскрытия ими информации, связанной с их деятельностью, разработаны настоящие рекомендации.

2.Рекомендации по учету, анализу и раскрытию информации о результатах предпринимательской деятельности

• Финансовому консультанту рекомендуется раскрывать существенную информацию, способную повлиять на характер и непрерывность ее деятельности, финансовую устойчивость, поддержание необходимого уровня доверия партнерами и клиентами к ней в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.
• Краткосрочный и среднесрочный временные горизонты планирования деятельности для целей раскрытия информации могут варьироваться и зависеть от многих факторов, например, от конкретного направления деятельности. Примерами таких факторов являются временной горизонт, на котором пользователи раскрываемой информации проводят свои оценки; временные рамки, которые обычно используют в том или ином сегменте финансового, инвестиционного рынка или рынка лизинга для принятия решений.
• Рекомендуется, чтобы раскрытие информации было своевременным и достаточным для получения заинтересованными лицами полной информации о рисках сотрудничества и возможностях финансового консультанта.
• Информация может быть качественной и количественной. Рекомендуется, чтобы она включала в себя сведения: об изменениях в оценке деловой репутации, результатах деятельности и перспективах, которые стали следствием предпринятых действий, а также внедренные новые технологии и знания.
• Рекомендуется обеспечить сопоставимость раскрываемой информации от отчетного периода к отчетному периоду, а также учитывать при раскрытии информацию, раскрываемую другими финансовыми консультантами, осуществляющими сходные виды деятельности, для целей предоставления возможности сопоставления заинтересованными лицами раскрываемой информации по нескольким организациям (предпринимателям)
• При оценке того, какая информация является существенной для раскрытия, рекомендуется исходить из масштабов и характера деятельности финансового консультанта, контекста, в котором он осуществляет свою деятельность. Информация может считаться существенной, если ее раскрытие, отсутствие или неправильное изложение может повлиять на решения, которые принимают заинтересованные лица, характер деятельности финансового консультанта, поддержание необходимого уровня доверия к ней.
• Раскрытие информации осуществляется с учетом норм действующего законодательства в области бухгалтерского учета, в части не противоречащий им.

• о полном и сокращенном наименовании (при наличии), об индивидуальном номере в Реестре профессиональных брокеров (включая информацию о дате включения в Реестр), о членстве в Ассоциации (включая информацию о наименовании организации и дате приема в ее члены), а также текст настоящего Стандарта;
• о месте нахождения (в том числе об адресе по месту нахождения) в соответствии с Единым государственным реестром юридических лиц (ЕГРЮЛ), режиме работы, контактном телефоне финансового консультанта, а также официальном сайте финансового консультанта (при наличии) и адресе электронной почты;
• сведения об организационной структуре, включая указание органов управления, исполнительного органа, региональной структуре;
• данные годовой отчетности;
• пояснительную записку, с указанием статических данных о результатах хозяйственной деятельности;
• бизнес-план развития и стратегия в объеме, обеспечивающем конфиденциальность информации, содержащей коммерческую и иную охраняемую законом тайну, в форме презентации или иной удобной для восприятия форме.
• о перечне оказываемых услуг;
• о наличии (с указанием доли) или об отсутствии участия его в капитале лизинговых компаний, банков, поставщиков имущества или иная чувствительная информация;
• иную информацию, предоставление (размещение) которой предусмотрено законодательством Российской Федерации.

• Годовая бухгалтерская отчетность. Если финансовый консультант осуществляет свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, раскрытие информация осуществляет только в Пояснительной записке
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности

• Количественные и качественные показатели, которые использует финансовый консультант для оценки, анализа, управления своим бизнесом, а также показатели, которые используются для определения эффективности деятельности.
• Рекомендуется раскрывать как общие показатели, которые характеризуют деятельность финансовой организации в целом, так и специфические показатели, характерные для определенных направления деятельности.
• Финансовому консультанту рекомендуется определить показатели, которые соответствуют осуществляемым ею направлениям деятельности, ее бизнес-модели и учитывают специфику деятельности.
• В случае если финансовый консультант совмещает несколько видов деятельности, рекомендуется использовать показатели, применимые и характерные для соответствующих направления деятельности.

• Сведения о порядке расчета каждого показателя, а также любые источники, которые были использованы для разработки показателя;
• Описание методов, используемых для расчета целевых значений показателей, а также входных данных, используемых для расчета, включая допущения, а также ограничения для методов вычисления;
• Количество оказанных консультаций;
• Количество клиентов;
• Стоимость привлеченных инвестиций для бизнеса клиентов при участии финансового консультанта в разрезе финансовых инструментов: лизинг, кредитования, инвестиционное финансирование;
• Стоимость привлеченных инвестиций для бизнеса клиентов в разрезе каждого сегмента рынка (вида имущества, региона и т.д.), а также каждого отдельного финансового инструмента;
• Стоимость иных услуг, оказанных финансовым консультантам;
• Иные ключевые показатель деятельности, важные для понимания результатов предпринимательской деятельности финансового консультанта

• Описание существующего бизнеса, рисков и возможностей, которые могут повлиять на бизнес-модель, стратегию, характер и непрерывность деятельности, поддержание необходимого уровня доверия заинтересованных лиц к ней в краткосрочной, среднесрочной или долгосрочной перспективе.
• Сведения о текущих и ожидаемых изменениях в бизнес-модели, в том числе сведения об изменениях, которые финансовый консультант вносит в стратегию развития
• Описание целевых показателей реализации указанных планов

Приложение №1

Рекомендуемая форма

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности