Рекомендации

по учету объема бизнеса лизингового брокера

1. Введение

1.1.Целью разработки настоящих методических рекомендаций является разработка направлений развития и структурирование информации о рынке лизинговых брокеров, а также предоставление участникам рынка инструментов для оценки и анализа результатов деятельности
1.2. Настоящие методические рекомендации носят рекомендательный характер и не обязательны к применению
1.3.Настоящие методические рекомендации устанавливают:
формы, сроки и порядок ведения, составления и представления в Ассоциацию ИФЛ для целей участия в исследовании рынка и подготовки рэнкинга лизинговых брокеров статистической отчетности лизинговых брокеров
1.4. Настоящие методические рекомендации носят рекомендательных характер и не определяют учетные политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения, а также не учитывают специфику организации и ведения бизнеса лизингового брокера.

2. Термины и определения

Лизинговый брокер -  юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере лизинга.

Рекомендованные коды ОКВЭД (но не ограничиваясь):

• 70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления (70.22)
• 82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки

Лизингополучатель — физическое лицо (в том числе зарегистрированное в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуального предпринимателя) или юридическое лицо, заключившее с лизинговым брокером Договор об оказании услуг в качестве потенциального лизингополучателя и желающее заключить Договор лизинга для получения во временное владение и пользование предмет лизинга, а также иные услуги лизингового брокера;

Лизинговая компания —юридическое лицо, заключившее с лизинговым брокером Договор об оказании услуг в качестве потенциального Лизингодателя и заинтересованное в поиске и привлечении Клиентов-лизингополучателей, имеющих намерение сотрудничества и заключения Договора лизинга с лизинговой компанией;

Договор лизинга– договор финансовой аренды (лизинга), который заключается с Клиентом в результате выполнения комплекса услуг, оказываемых Исполнителем Заказчику;

Предмет лизинга– движимое и недвижимое имущество, которое в соответствии с действующим законодательством РФ может быть является предметом Договора лизинга;

Договор купли-продажи– договор купли-продажи, который заключается во исполнение Договора лизинга между Заказчиком, Клиентом и Продавцом;

Договор об оказании услуг– договор, заключаемый между лизинговым брокером и лизинговой компанией — договор об оказании услуг лизингового брокера, по которому лизинговый брокер обязуется оказать услуги, по мониторингу рынка, поиску и привлечению Клиентов-лизингополучателей, имеющих намерение сотрудничества и заключения Договора лизинга с лизинговой компанией. При этом, в состав услуг лизингового брокера могут входить:

• Мониторинг рынка, поиск и привлечение клиентов, имеющих намерение приобретение имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
• Информирование потенциальных Лизингополучателей об условиях финансирования, продуктах и услугах Лизинговой компании;
• Проведение и организация встреч представителей Лизинговой компании с потенциальными Лизингополучателями;
• Сбор документов и информации о деятельности Лизингополучателя, необходимых для рассмотрения сделки с целью заключения договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии с требованиями Лизинговой компании. Подготовка сводной информации о Лизингополучателе и проекте;
• Согласование с сторонами условий Договора лизинга;
• Информационное и консультационное сопровождение Лизингополучателя по заключенному между Лизинговой компанией и Лизингополучателем Договору лизинга, включая передачу имущества в лизинг;
• Информировать Лизингополучателя об изменениях условий одобрения лизинговой сделки, предлагаемых Лизинговой компанией для Лизингополучателя;
• Иные виды услуг

Объем заключенных лизинговых сделок (новый бизнес) - это стоимость переданных клиентам предметов лизинга в течение рассматриваемого периода без НДС по сумме ДКП, подписан акт об оказании услуг с лизинговой компанией

Выручка без НДС - выручка фактически начисленная, по которой подписаны акты об оказании услуг с лизинговыми компаниями за отчетный период.
Соответствует показателю – код 2110 формы « Отчета о финансовых результатах
Если лизинговый брокер ведет осуществляет деятельность в форме ИП - соответствует показателю – код 110,111, 112, 113 Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО

3. Критерии и аналитика учета

3.1. Организация учета

Какие основные задачи должна решать организация управленческого учета у лизингового брокера:

• Формирование полной и достоверной информации о деятельности;
• Формирование необходимой глубины аналитической информации для получения информацию, достаточной для определения своей рыночной позиции, и построения стратегии развития на будущее;
• Обеспечение контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в процессе своей деятельности;

Объектами управленческого учета являются:

• объемы реализованных сделок при участии брокера в разрезе сегментов: виды услуг, виды финансовых продуктов, иные виды услуг, регионы, бизнес-единицы
• условия реализованных сделок при участии брокера в разрезе: лизингополучатель (клиент), договор лизинга, договор купли-продажи, лизинговая компания, тип и отраслевая принадлежность предмета лизинга
• финансовые условия реализованных проектов: сроки, ставки, обеспечение и пр.
• доходность бизнеса в целом, сегментов ведения бизнеса и сделок
• факты хозяйственной жизни;
• активы, обязательства;
• источники финансирования его деятельности;
• доходы, расходы;
• иные объекты

Общие принципы организации учета:

• применение всеми структурными подразделениями в соответствии с общими утвержденными стандартами
• назначение ответственных за ведение управленческого учета
• последовательность применения
• выбор учетной системы, фиксирующей факты хозяйственной деятельности
• установление периодичности и порядка проверки и мониторинга учетных данных
• определение перечня документов и типовых форм документов, используемых в деятельности лизингового брокера
• порядок и сроки формирования внутренней отчетности

3.2. Виды услуг

Организация управленческого учета деятельности лизингового брокера должна обеспечивать учет операций в разрезе видов оказываемый услуг и направлений деятельности, например:

Основные:

• Брокерские услуги, финансовый лизинг
• Брокерские услуги, операционный лизинг
• Брокерские услуги, банковский кредит для юридических лиц
• Брокерские услуги, банковская гарантия
• Брокерские услуги, займы частных инвесторов для юридических лиц

Дополнительные:

• Брокерские услуги, банковский кредит для физических лиц
• Консультационные услуги
• Юридические услуги
• Услуги по подбору имущества
• Иные услуги

3.3. Периодичность

Организация управленческого учета деятельности лизингового брокера должна обеспечивать учет операций в разрезе периодов ведения, например:

• День
• Месяц
• Квартал
• Год

При этом, рекомендуется формировать итоги деятельности как в разрезе периодов, так и нарастающим итогом.

3.4. Сегменты рынка

Организация управленческого учета деятельности лизингового брокера должна обеспечивать учет операций в разрезе сегментов. Рекомендуемая сегментация учета реализованных проектов:

Региональная структура:

• Москва
• Центральный ФО (кроме Москвы)
• Санкт-Петербург
• Северо-Западный ФО (кроме Санкт-Петербурга)
• Приволжский ФО
• Северо-Кавказский ФО
• Южный ФО (включая Севастополь)
• Дальневосточный ФО
• Иные территории

Клиентская структура:


Структура сделок финансового лизинга в разрезе видов имущества:


Структура сделок операционного лизинга в разрезе видов имущества:


3.5. Показатели ведения бизнеса и заключенных сделок

Организация управленческого учета деятельности лизингового брокера должна обеспечивать учет параметров и качества взаимодействия с финансовыми / лизинговыми компаниями, банками и инвесторами:

  Количество и наименование компаний, в адрес которых были направлены запросы
  Дата отправки и срок каждого этапа прохождения
  Количество положительных и отрицательных решений
  Причины отказов

Организация управленческого учета деятельности лизингового брокера должна обеспечивать учет условий заключенных сделок. Рекомендуемые данные учета реализованных проектов:

Общие показатели:
  Финансирующая организация
  Дата и номер договора с лизинговой компанией
  Дата и номер договора купли-продажи
  Дата и номер договора с клиентом
  Дата окончания договора с клиентом
  Дата передачи имущества в лизинг

Финансовые показатели:
  Размер авансового платежа
  Срок договора финансовой аренды (лизинга)
  Сумма договора лизинга всего
  Стоимость предмета лизинга по договору купли-продажи
  Разновидность ставки: фиксированная или плавающая
  Эффективная ставка и/или удорожание предмета лизинга в год в %
  Метод расчета (тип) графика
  Условия страхования: страхователь, срок, условия
  Дополнительные комиссии и сборы при заключении сделки

Не финансовые показатели:
  Условия досрочного выкупа: срок, наличие расчета
  Возможность частично-досрочного выкупа
  Пени: ставка и условия выплаты
  Иные

Коммерция:
  Источник выплаты агентского вознаграждения
  Размер агентского вознаграждения
  Срок выплаты агентского вознаграждения и периодичность
  Иные комиссии по видам
  Оплата за консультационные услуги

3.6. Параметры структурного и статического анализа

Структурный и статистической анализ результатов хозяйственной деятельности лизингового брокера должен обеспечивать как минимум следующими данными:
  Качество и эффективность воронки продаж на каждом из этапов работы брокера
  Причины отказов финансирующими организациями
  Причины самостоятельного отказа клиента от реализации сделки
  Средний чек реализованных проектов
  Выработка на одного сотрудника

4.Данные рекомендации по организации управленческого учета не являются исчерпывающими. В случае необходимости, могут дополняться уточнениями по порядку отражения тех или иных операций или методов учета, не описанных ранее.